Tributación de Actividades Económicas

Índice

PRÓLOGO

RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

RAE. REGLAS GENERALES

Rendimiento de árbitros

Retribuciones de socios/administradores

Alquiler de inmuebles como AE

INDIVIDUALIZACIÓN RAE

MODALIDADES DE DETERMINACIÓN DEL RN

Incompatibilidades

Renuncia y exclusión EO

Consecuencias de la exclusión de EO

ESTIMACIÓN DIRECTA

MPS

Retribuciones de familiares

ELEMENTOS AFECTOS

Cesión de bienes entre cónyuges

Gastos deducibles vivienda

Afectación. Vivienda

Suministros. Vivienda

FISCALIDAD DE LOS VEHÍCULOS EN IRPF

Vehículos

Los vehículos en IRPF

Arrendamiento garaje/trastero por agente comercial.

Plazas de párking. Afectación total de vehículo

Plazas de párking. Afectación parcial

Grado de afectación

TRANSMISIÓN DE ELEMENTOS AFECTOS

Desafectación de elementos

Transmisión de inmuebles arrendados-afectos

Afectos de elementos

Venta de negocio

Transmisión de negocio

Transmisión de negocio. Donación

INGRESOS Y GASTOS TRAS CESE DE ACTIVIDAD

Obligaciones formales tras el cese

Venta de bienes de la actividad tras el cese

IMPUTACIÓN TEMPORAL

Deducción de gastos posteriores al

devengo. Menor tributación

Regularización cuotas de autónomos

Gastos deducibles imputación

Imputación temporal

Imputación temporal en EO

RETENCIONES

Obligados a retener

Imputación de retenciones

RENDIMIENTOS OBTENIDOS EN ATRIBUCIÓN DE RENTAS

Atribución de rentas

Atribución de rentas. Farmacias

Aportación de bienes a EAR

Atribución de rentas. Comuneros capitalistas

Atribución de rentas. Remuneración

Comunidades de gastos

Notarios

Gastos soportados en común

INGRESOS ÍNTEGROS

Ingresos de explotación

PRESTACIONES POR COVID

Valoración de ingresos por ventas Y

PRESTACIONES DE SERVICIOS

Coste de existencias en prestación de servicios

Prestación de servicios

IVA DEVENGADO ESPECIALIDADES

Ingresos íntegros. Tratamiento del IVA devengado

Libro registro minorista

Tratamiento del IVA devengado. REAGP

VARIACIÓn DE EXISTENCIAS. ACTIVACIÓN DE EXISTENCIAS

Variación de existencias

Variación de existencias. Margen de actividad

Existencias. Valoración

Existencias. Variación

SUBVENCIONES

OTROS INGRESOS

Ingresos íntegros. Indemnizaciones

AUTOCONSUMOS. OPERACIONES A VALOR DE MERCADO

Ingresos íntegros autoconsumos

Autoconsumos. Base imponible IVA

Autoconsumos. Base imponible

Cese de actividad

OPERACIONES CON ENTIDADES VINCULADAS

Presunción de onerosidad vs operación vinculada

ESPECIALIDADES SECTORIALES

Rebu (IVA)

Actividades en prorrata

RENDIMIENTOS OBTENIDOS EN EL EXTRANJERO

Tributación de los beneficios empresariales y

servicios profesionales independientes

Establecimiento permanente

Rendimientos de artistas y deportistas

Actividades artística realizada en el extranjero

GASTOS DEDUCIBLES. REQUISITOS

GASTOS DE DESPLAZAMIENTO Y RESTAURACIÓN

GASTOS DEDUCIBLES. LA PRUEBA

GASTOS DEDUCIBLES. DESGLOSE MODELO 100

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS. OTROS CONSUMOS

GASTOS DE PERSONAL

ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES

REPARACIÓN Y CONSERVACIÓN

Distinción con reparación-renovación-ampliación

OTROS GASTOS

AMORTIZACIONES

DETERIORO DE CRÉDITOS

Deterioro de créditos

Deterioro de créditos. Justificación

MODIFICACIÓN BASE IMPONIBLE. RECUPERACIÓN DE

IVA NO COBRADO

Créditos incobrables

Deudor en concurso

Aspectos comunes

DETERMINACIÓN DEL RN. Reducciones

Reducciones del RN

Reducciones del RN. Reducción 30%

Reducción 30% jurisprudencia TS

Reducción por rendimientos irregulares

Reducción por ejercicio de determinadas AE

Reducción por inicio de actividad

ESPECIALIDADES ABOGADOS Y PROCURADORES

Provisión de fondos y suplidos

Libro provisiones de fondos y suplidos

ACTIVIDADES EXENTAS DE IVA Y EN PRORRATA

IVA soportado

Caso práctico actividad exenta de IVA

Caso práctico prorrata

Libro de compras y gastos

ESPECIALIDADES COMERCIO MINORISTA. RECARGO DE

EQUIVALENCIA

Comercio al por menor

Recargo de equivalencia en IVA

Sectores diferenciados

Actividades en recargo de equivalencia

Libro registro ingresos. Minorista

Libro registro de compras y gastos. Minorista

OBLIGACIONES FORMALES

Infracciones

OBLIGACIÓN DE FACTURAR

Obligación de facturación en todo caso

Excepciones a la obligación de facturar

Contenido de las facturas

Casos en que puede emitirse factura simplificada

Casos en que no puede emitirse factura simplificada

OBLIGACIÓN DE FACTURAR

Expedición y revisión de facturas

LIBROS REGISTRO IRPF

Libros obligatorios

LIBROS REGISTRO VENTAS E INGRESOS

Libros registro. Cuestiones comunes

Facturas rectificativas

Actividades en Recargo de Equivalencia

Libro registro minorista

Ingresos íntegros

Libro de ingresos

Facturas recapitulativas

Canje de facturas simplificadas por completas

LIBROS REGISTRO COMPRAS Y GASTOS

Libro registro de compras y gastos

Libro registro de compras y gastos. Minorista

IVA soportado

Ajuste prorrata definitiva

LIBRO DE BIENES DE INVERSIÓN

SINOPSIS: Esta obra, dirigida a asesores fi scales ya iniciados, aborda la TRIBUTACIÓN DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS desde un punto de vista global y a la vez minucioso. Mostrando ejemplos y casos prácticos bien documentados –con la última jurisprudencia y criterios adoptados por la Dirección General de Tributos, los diferentes tribunales contenciosoadministrativo, TEAR y TEAC y Tribunales Supremo y Superiores de Justicia–, el autor trata todos aquellos «ingresos» que se catalogan como «actividad económica», los gastos deducibles, cómo se obtiene

el rendimiento neto tributable, los diferentes regímenes de tributación, IRPF e IVA, y también incluye capítulos dedicados a la retribución de los familiares, el tratamiento de los bienes afectos, la afectación de vehículos y la transmisión del negocio, con un análisis exhaustivo de los diferentes gastos, y cómo documentar la prueba de estos.
Con explicaciones claras y directas, y apoyándose en un formato a modo de esquemas, en este volumen se sistematizan cada uno de los regímenes aplicables, ya sea estimación objetiva, directa, el régimen de atribución de renta y las «comunidades de gastos» e incluso aclara qué son «sectores diferenciados» a efectos del IVA.
Un libro que trata de ser una referencia y una herramienta de uso y consulta diaria para el profesional del asesoramiento.